如何享受稅收優(yōu)惠的政策？
為推進(jìn)大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《“大眾創(chuàng )業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng )新”稅收優(yōu)惠政策指引》。截至2017年5月10日，我國針對創(chuàng )業(yè)就業(yè)主要環(huán)節和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續推出了83項稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來(lái)，新出臺了73項稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期。
以下是企業(yè)不同時(shí)期可享受的優(yōu)惠政策目錄，您可根據自身企業(yè)情況進(jìn)行對照。
一、企業(yè)初創(chuàng )期稅收優(yōu)惠
企業(yè)初創(chuàng )期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng )業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長(cháng)期來(lái)華定居專(zhuān)家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國家還對扶持企業(yè)成長(cháng)的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)平臺、創(chuàng )投企業(yè)、金融機構、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：
（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策；
2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷(xiāo)售額未超限免征增值稅；
3.增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售額未超限免征增值稅；
4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
5.重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；
6.企業(yè)免征政府性基金；
?。ǘ┲攸c(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
7.重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅收扣減；
8.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減；
9.退役士兵創(chuàng )業(yè)稅收扣減；
10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；
11.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征增值稅；
12.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征個(gè)人所得稅；
13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
14.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng )業(yè)免征增值稅；
15.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個(gè)人所得稅；
16.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
17.殘疾人創(chuàng )業(yè)免征增值稅；
18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶(hù)增值稅即征即退；
19.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；
20.殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅；
21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；
22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮土地使用稅；
23.長(cháng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅；
24.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買(mǎi)自用國產(chǎn)小汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅；
?。ㄈ﹦?chuàng )業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠
25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng )空間）免征增值稅；
26.符合非營(yíng)利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；
27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；
28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮土地使用稅；
29.國家大學(xué)科技園免征增值稅；
30.符合非營(yíng)利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅；
31.國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；
32.國家大學(xué)科技園免征城鎮土地使用稅；
?。ㄋ模μ峁┵Y金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng )投企業(yè)、金融機構等給予稅收優(yōu)惠
33.創(chuàng )投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；
34.有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；
35.公司制創(chuàng )投企業(yè)投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；
36.有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；
37.有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；
38.天使投資人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；
39.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；
40.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納個(gè)人所得稅；
41.金融企業(yè)發(fā)放涉農和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；
42.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；
二、企業(yè)成長(cháng)期稅收優(yōu)惠
為營(yíng)造良好的科技創(chuàng )新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(cháng)，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動(dòng)力。對研發(fā)費用實(shí)施所得稅加計扣除政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)、4個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設備不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買(mǎi)用于科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)的設備享受進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng )新人才，鼓勵創(chuàng )新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：
?。ㄒ唬┭邪l(fā)費用加計扣除政策
43.研發(fā)費用加計扣除；
44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)加速折舊政策
45.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；
46.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；
?。ㄈ┵徺I(mǎi)符合條件設備稅收優(yōu)惠
47.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅；
48.內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備增值稅退稅；
49.科學(xué)研究機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品享受免征進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅；
?。ㄋ模┛萍汲晒D化稅收優(yōu)惠
50．技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；
51.技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅；
?。ㄎ澹┛蒲袡C構創(chuàng )新人才稅收優(yōu)惠
52.科研機構、高等學(xué)校股權獎勵延期繳納個(gè)人所得稅；
53.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅；
54.中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東分期繳納個(gè)人所得稅；
55.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個(gè)人所得稅；
56.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長(cháng)納稅期限；
57.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個(gè)人所得稅；
58.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個(gè)人所得稅。
三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策
發(fā)展壯大有成長(cháng)性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢，國家充分補給“營(yíng)養”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng )新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng )新型企業(yè)加快追趕的步伐。對高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴大高新技術(shù)企業(yè)認定范圍。對處于服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展試點(diǎn)城市地區的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。對軟件和集成電路企業(yè)，可以享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠，尤其是國家規劃布局內的重點(diǎn)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。具體包括：
?。ㄒ唬└咝录夹g(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
59.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
60.高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除；
61.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅；
62.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除；
?。ǘ┸浖髽I(yè)稅收優(yōu)惠
63.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負即征即退；
64.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
65.國家規劃布局內重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
66.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；
67.軟件企業(yè)職工培訓費用應納稅所得額扣除；
68.企業(yè)外購的軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限；
?。ㄈ﹦?dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
69.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負即征即退；
?。ㄋ模┘呻娐菲髽I(yè)稅收優(yōu)惠
70.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅；
71.集成電路線(xiàn)寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
72.線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；
73.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；
74.線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
75.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
76.新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
77.國家規劃布局內的集成電路設計企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
78.集成電路設計企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)扣除職工培訓費用；
79.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限；
80.集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
81.集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專(zhuān)用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
82.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除；
?。ㄎ澹┭兄拼笮涂蜋C、大型客機發(fā)動(dòng)機項目和生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線(xiàn)飛機企業(yè)
83.研制大型客機、大型客機發(fā)動(dòng)機項目和生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線(xiàn)飛機增值稅期末留抵退稅。
閱讀完這些稅收優(yōu)惠政策后，希望各企業(yè)能合理利用，合理避稅啦！